Panduan Kepabeanan, Bea Masuk, dan PPN untuk Impor dari Jerman

Impor Pagar Aluminium, Gerbang Aluminium, Peralatan Kebugaran, dan Produk Luar Ruangan dari Tiongkok ke Jerman

Mengimpor barang komersial dari Dari Tiongkok ke Jerman tidak hanya sekadar mengatur pengiriman laut ke Hamburg.

Bagi para importir Jerman yang membeli pagar aluminium, gerbang aluminium, peralatan kebugaran, produk luar ruangan, bahan bangunan, mesin, furnitur, atau barang-barang komersial lainnya dari Tiongkok, salah satu aspek terpenting dalam rantai pasokan adalah memahami:

Proses bea cukai di Jerman
Pendaftaran EORI
Importir yang terdaftar
Klasifikasi HS / CN / TARIC
Bea masuk
PPN impor dari Jerman
Apakah PPN impor dapat dikembalikan
Perusahaan mana yang harus dicantumkan sebagai importir?
Dokumen kepabeanan
Pengiriman akhir setelah proses bea cukai

Pengiriman yang disusun dengan benar dapat secara signifikan mengurangi keterlambatan bea cukai dan, bagi perusahaan yang memenuhi syarat, memungkinkan PPN impor dari Jerman akan diperlakukan sebagai PPN masukan yang dapat dikurangkan, bukan sebagai biaya impor permanen.

Panduan ini menjelaskan proses tersebut secara terperinci.

Germany Import Customs Clearance, Duty & VAT Guide — Panduan Kepabeanan, Bea Masuk, dan PPN untuk Impor dari Jerman

Jawaban Singkat: Pajak Apa Saja yang Harus Anda Bayar Saat Mengimpor ke Jerman?

Ketika barang tiba di Jerman dari negara di luar Uni Eropa seperti Tiongkok, importir biasanya akan dikenakan dua jenis biaya impor utama:

1. Bea Masuk – Zoll

Besaran bea masuk terutama bergantung pada:

Klasifikasi komoditas
Kode TARIC / Kode CN
Negara asal
Nilai bea cukai
Setiap tindakan perdagangan yang berlaku

Ada tidak ada tarif bea masuk seragam untuk Jerman untuk semua produk.

Tarif yang berlaku harus dicocokkan dengan tarif bea cukai Uni Eropa. Otoritas bea cukai Jerman menyatakan bahwa tarif yang berlaku untuk suatu produk tertentu ditentukan berdasarkan tarif bea cukai Uni Eropa yang terintegrasi ke dalam sistem EZT Jerman.

2. PPN Impor – Einfuhrumsatzsteuer / EUSt

Jerman pada umumnya menerapkan sebuah Tarif PPN impor standar 19%. Produk-produk tertentu yang memenuhi syarat mungkin dikenakan tarif yang lebih rendah, namun produk-produk industri dan komersial pada umumnya, seperti pagar aluminium, gerbang, dan sebagian besar peralatan, biasanya akan tunduk pada kerangka PPN biasa kecuali jika ada ketentuan khusus yang mengatur sebaliknya.

Perbedaan yang penting adalah:

Bea masuk umumnya merupakan salah satu biaya impor. PPN impor dapat diklaim kembali oleh perusahaan yang memenuhi syarat dan terdaftar sebagai wajib pajak PPN.

Perbedaan tersebut sangat penting dalam menghitung biaya riil yang harus ditanggung untuk impor dari Tiongkok ke Jerman.

Apa Itu PPN Impor Jerman?

PPN impor Jerman dikenal sebagai:

Pajak Pertambahan Nilai Impor

atau:

EUSt

Pajak ini dikenakan ketika barang diimpor ke Jerman dari luar Uni Eropa.

Undang-undang PPN Jerman secara tegas mengatur bahwa impor barang ke Jerman dikenakan PPN.

Oleh karena itu, PPN impor tidak boleh disamakan dengan bea masuk.

Sebagai contoh, sebuah pengiriman berpotensi mencakup:

Nilai Produk

Pengiriman Internasional / Komponen Nilai Pabean

↓

Bea Masuk

↓

PPN Impor

↓

Surat Izin Pabean Jerman

Bea masuk dan PPN dihitung secara terpisah.

Apakah PPN Impor di Jerman Selalu 19%?

Untuk sebagian besar produk komersial biasa, tarif PPN standar di Jerman adalah:

19%

Jerman juga memberlakukan tarif PPN yang lebih rendah untuk kategori barang tertentu, namun Bea Cukai Jerman menegaskan bahwa produk yang tidak memenuhi syarat untuk tarif yang lebih rendah atau pembebasan PPN tetap dikenakan tarif standar Suku bunga 19%.

Produk-produk seperti:

Pagar aluminium
Gerbang aluminium
Peralatan kebugaran
Produk berkebun
Perabotan luar ruangan
Pergola aluminium
Bahan bangunan
Peralatan industri

Oleh karena itu, hal tersebut biasanya harus dianggarkan dengan asumsi bahwa PPN impor standar mungkin berlaku, kecuali jika klasifikasi komoditas dan aturan perpajakan yang spesifik menetapkan sebaliknya.

Bagaimana Cara Menghitung PPN Impor dari Jerman?

Salah satu kesalahan umum adalah menganggap bahwa Jerman hanya mengenakan biaya:

Harga Pembelian Produk × 19%

Perhitungan sebenarnya bisa lebih luas.

Bea Cukai Jerman menyatakan bahwa Nilai bea cukai umumnya menjadi titik awal dalam menghitung PPN impor, namun mungkin perlu ditambahkan jumlah-jumlah lain. Undang-undang PPN Jerman juga mengatur agar bea masuk tertentu, pajak, biaya pengangkutan, dan biaya terkait lainnya dimasukkan ke dalam dasar pengenaan pajak.

Struktur yang disederhanakan adalah:

Nilai Pabean

Bea Masuk dan Biaya Impor Tertentu

Biaya Transportasi yang Relevan / Biaya Tambahan

Jumlah Kena Pajak PPN Impor

Kemudian:

Jumlah Kena Pajak PPN Impor × Tarif PPN yang Berlaku

Untuk barang dengan tarif standar, hal itu biasanya berarti:

Dasar Pajak Pertambahan Nilai × 19%

Perhitungan pastinya harus dikonfirmasi berdasarkan surat pemberitahuan pabean untuk pengiriman tersebut.

Apakah Perusahaan Jerman Dapat Mengajukan Pengembalian PPN Impor?

Dalam banyak kasus B2B: ya.

Ini adalah salah satu hal terpenting bagi perusahaan yang mengimpor barang dari Tiongkok.

Pasal 15 Undang-Undang PPN Jerman mengatur bahwa seorang pengusaha dapat mengurangkan PPN impor yang dibebankan atas barang-barang yang diimpor untuk bisnisnya, dengan syarat-syarat yang berlaku.

Komisi Eropa juga menyatakan bahwa untuk barang-barang impor, perusahaan harus memiliki dokumen impor yang mencantumkan perusahaan tersebut sebagai penerima barang atau importir serta menunjukkan, atau memungkinkan perhitungan, PPN yang harus dibayar.

Oleh karena itu, sebuah perusahaan Jerman yang mengimpor barang dagangan untuk kegiatan usahanya yang dikenai pajak berpotensi memperlakukan PPN impor sebagai:

PPN Masuk – PPN Masuk

bukan sebagai biaya tetap.

Inilah sebabnya mengapa identitas importir pada surat pemberitahuan pabean sangatlah penting.

Apakah Ini Benar-benar “Pengembalian PPN”?

Orang-orang sering menggambarkan hal ini sebagai:

“Mendapatkan pengembalian PPN impor dari Jerman.”

Ungkapan itu bisa menyesatkan.

Bagi perusahaan Jerman biasa yang terdaftar sebagai wajib pajak PPN, proses tersebut lebih tepat dijelaskan sebagai berikut:

Pengurangan PPN Masuk

Perusahaan tersebut membayar atau bertanggung jawab atas PPN impor.

↓

PPN impor yang memenuhi syarat dicatat sebagai PPN masukan.

↓

Jumlah tersebut sudah dimasukkan dalam pembukuan PPN / laporan PPN perusahaan.

↓

Hal ini mengimbangi PPN keluaran yang memenuhi syarat.

Tergantung pada posisi PPN perusahaan secara keseluruhan, hal ini dapat mengurangi jumlah PPN yang harus dibayar atau berkontribusi pada timbulnya hak pengembalian PPN.

Jadi:

Pengurangan PPN impor tidak sama dengan meminta Bea Cukai Jerman untuk sekadar mengembalikan pajak tersebut setelah pengiriman.

Perlakuan akuntansi dan perpajakan sebaiknya ditangani oleh akuntan atau penasihat pajak importir yang berkedudukan di Jerman.

Syarat-syarat Pengembalian PPN Impor dari Jerman

Pembayaran PPN impor 19% memang tidak berarti secara otomatis bahwa setiap importir dapat memperoleh pengembalian tersebut.

Ada beberapa hal yang perlu diperhatikan.

1. Importir Harus Merupakan Sebuah Perusahaan

Barang-barang tersebut biasanya harus diimpor untuk keperluan bisnis.

Undang-undang PPN Jerman mengizinkan pengurangan PPN impor yang dibebankan atas barang-barang yang diimpor untuk keperluan perusahaan, dengan tunduk pada batasan-batasan yang diatur undang-undang.

Seorang konsumen perorangan yang mengimpor pagar untuk rumah pribadinya tidak secara otomatis berhak atas pengurangan PPN masukan untuk keperluan usaha.

2. Perusahaan yang Tepat Haruslah Pihak Importir

Hal ini sangat penting.

Misalkan:

ABC Garten GmbH

membeli pagar aluminium dari Tiongkok.

Jika ABC Garten GmbH bermaksud mengklaim PPN impor sebagai PPN masukan, struktur kepabeanan dan dokumen impor seharusnya mencantumkan nama perusahaan importir yang benar.

Komisi Eropa mencatat bahwa dokumen impor yang digunakan untuk pengurangan PPN harus mencantumkan nama perusahaan tersebut sebagai penerima barang atau importir.

Artinya, perusahaan sebaiknya menghindari situasi di mana:

Pemasok ditampilkan secara keliru sebagai importir
Perusahaan pengiriman barang terdaftar sebagai importir tanpa struktur perpajakan yang memadai
Perusahaan lain membayar PPN, tetapi pembeli mengharapkan pengurangan pajak tersebut
Dokumen bea cukai menggunakan perusahaan yang berbeda
Nama perusahaan tidak sesuai dengan dokumen akuntansi

Masalah-masalah ini dapat menimbulkan kendala di kemudian hari ketika akuntan berusaha mengajukan pengembalian PPN impor.

3. Barang-barang tersebut harus digunakan untuk keperluan usaha Perusahaan

Impor tersebut harus berkaitan dengan kegiatan ekonomi perusahaan.

Contohnya antara lain sebuah perusahaan Jerman yang mengimpor:

Pagar Aluminium

untuk dijual kembali kepada pelanggan.

Gerbang Aluminium

untuk proyek pemasangan.

Peralatan Kebugaran

untuk didistribusikan ke pusat kebugaran atau pengecer.

Produk Luar Ruangan

dijual melalui toko-toko atau platform e-commerce.

Bahan Bangunan

untuk proyek-proyek konstruksi.

Dalam skenario-skenario ini, terdapat tujuan komersial yang langsung.

Undang-undang PPN Jerman juga memuat batasan-batasan terkait penggunaan barang atau jasa untuk kegiatan yang dibebaskan dari PPN; oleh karena itu, perusahaan yang menjalankan kegiatan campuran atau kegiatan yang dibebaskan dari PPN disarankan untuk mendapatkan nasihat perpajakan khusus.

4. Simpan Dokumen Bea Cukai Impor

Importir harus menyimpan dokumen impor resmi yang menjadi bukti:

Identitas importir
Deskripsi komoditas
Nilai bea cukai
Bea masuk
PPN Impor
Deklarasi bea cukai
Informasi rilis

Dokumentasi ini penting baik untuk kepatuhan bea cukai maupun pembukuan PPN.

Apa Itu Nomor EORI?

Perusahaan yang mengimpor barang komersial ke Jerman sering kali akan menjumpai angka lain:

EORI

EORI berarti:

Pendaftaran dan Identifikasi Pelaku Usaha

Nomor EORI digunakan untuk mengidentifikasi pelaku usaha dalam prosedur kepabeanan Uni Eropa.

Bea Cukai Jerman menyatakan bahwa pelaku usaha wajib mencantumkan nomor EORI, terutama dalam surat pemberitahuan bea cukai dan surat pemberitahuan ringkasan masuk/keluar.

Bagi perusahaan yang didirikan di Uni Eropa, nomor EORI umumnya diperoleh di negara anggota tempat perusahaan tersebut didirikan.

Apakah Nomor EORI sama dengan Nomor PPN?

Tidak.

Ini adalah kesalahan lain yang sering terjadi.

Anggap saja keduanya memiliki fungsi yang berbeda:

EORI

→ Identifikasi bea cukai

Pendaftaran PPN / Nomor Identitas PPN

→ Perpajakan dan pelaporan PPN

Oleh karena itu, sebuah perusahaan mungkin memerlukan keduanya, tergantung pada jenis kegiatannya.

Untuk impor komersial biasa ke Jerman, para importir harus memastikan bahwa nomor EORI dan struktur perpajakan mereka sudah siap sebelum kontainer tiba.

Apakah Importir dari Jerman Membutuhkan Perusahaan untuk Mengurus Bea Cukai?

Tidak semua impor ke Jerman secara hukum mewajibkan importirnya harus berbentuk badan hukum. Perorangan juga dapat mengimpor barang.

Namun, untuk pengiriman komersial B2B, menggunakan importir bisnis yang sebenarnya umumnya jauh lebih tepat.

Misalnya:

Pabrik di Tiongkok

↓

Perusahaan GmbH / UG / Jerman

↓

Impor Komersial

↓

EORI

↓

Deklarasi Bea Cukai

↓

Bea Masuk + PPN Impor

↓

Akuntansi PPN

Hal ini menghasilkan rantai proses kepabeanan dan perpajakan yang jauh lebih jelas.

Bagi perusahaan Jerman yang ingin mengklaim pengembalian PPN impor yang memenuhi syarat, sangatlah penting untuk memastikan bahwa dokumen bea cukai mencantumkan dengan benar nama perusahaan yang terlibat dalam proses impor tersebut.

Apakah seorang agen bea cukai dapat mengurus proses kepabeanan pengiriman atas nama perusahaan?

Ya.

Seorang importir asal Jerman tidak harus selalu menyusun sendiri surat pemberitahuan bea cukai tersebut.

Seorang agen bea cukai atau perwakilan bea cukai dapat mengurus urusan bea cukai.

Namun, menggunakan jasa pialang bea cukai memang bukan berarti informasi mengenai importir menjadi tidak relevan.

Pihak agen bea cukai dapat mengajukan deklarasi tersebut, namun identitas importir yang bersangkutan, struktur perwakilan, rincian EORI, dan tanggung jawab perpajakan tetap harus ditetapkan dengan benar.

Oleh karena itu, BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan:

Ekspor Tiongkok

↓

Angkutan Laut

↓

Kedatangan di Hamburg

↓

Pialang Bea Cukai

↓

Importir dari Jerman

↓

Bea Masuk / PPN

↓

Pelepasan Bea Cukai

↓

Pengiriman dengan Truk

Proses Bea Cukai Jerman untuk Pagar Aluminium

Pagar aluminium merupakan salah satu produk yang sering diekspor dari Tiongkok ke Eropa.

Produk-produk yang umum antara lain:

Pagar privasi dari aluminium
Pagar bilah aluminium
Pagar kolam renang
Pagar taman
Panel pagar
Tiang pagar
Profil aluminium
Pagar hias
Sistem pagar aluminium

Klasifikasi harus didasarkan pada produk yang sebenarnya.

Tergantung pada konstruksi, fungsi, dan cara produk tersebut ditampilkan, struktur dan komponen aluminium berpotensi termasuk dalam pos-pos yang relevan dalam Bab 76, namun klasifikasi CN/TARIC yang tepat harus diverifikasi sebelum proses bea cukai.

Jangan pernah berasumsi:

“Semua produk aluminium dikenakan tarif yang sama.”

Mereka tidak.

Basis data TARIC Uni Eropa memuat tarif dan ketentuan kepabeanan lainnya, sehingga klasifikasi harus dicocokkan dengan spesifikasi produk yang sebenarnya.

Informasi yang berguna untuk klasifikasi antara lain:

Foto produk
Bahan
Kelas aluminium
Fungsi
Dimensi
Cara pemasangan
Baik itu pagar yang sudah jadi
Baik itu komponen struktural
Komponen yang disertakan
Deskripsi komersial

Proses Bea Cukai Jerman untuk Gerbang Aluminium

Gerbang aluminium juga memerlukan perawatan yang serupa.

Produk-produk tersebut antara lain:

Gerbang ayun aluminium
Gerbang geser
Gerbang pejalan kaki
Gerbang jalan masuk
Gerbang taman
Sistem gerbang pagar
Tiang gerbang
Gerbang otomatis

Sebuah gerbang aluminium manual biasa dan sistem gerbang otomatis bertenaga lengkap belum tentu memiliki klasifikasi atau pertimbangan regulasi yang sama.

Untuk gerbang otomatis, pengiriman mungkin mencakup:

Motor
Unit pengendali
Remote control
Komponen listrik
Sensor keselamatan

Oleh karena itu, faktur komersial harus secara jelas membedakan barang-barang tersebut, bukan sekadar mencantumkan:

“Produk Aluminium”

Penjelasan yang lebih tepat mungkin adalah:

Panel Pagar Aluminium Berlapis Bubuk

atau:

Gerbang Geser Aluminium beserta Perlengkapannya

Deskripsi produk yang jelas membantu agen bea cukai mengklasifikasikan kiriman dengan benar.

Proses Bea Cukai Jerman untuk Peralatan Kebugaran

Jerman juga mengimpor peralatan kebugaran dan gym dalam jumlah yang cukup besar dari Tiongkok.

Contohnya antara lain:

Bangku angkat beban
Rak squat
Rak beban
Alat-alat kebugaran
Mesin kabel
Peralatan olahraga
Dumbel
Pelat beban
Aksesori kebugaran
Peralatan kebugaran komersial

Beberapa peralatan olahraga dan kebugaran mungkin termasuk dalam Bab 95, termasuk klasifikasi yang relevan di bawah pos 9506, namun klasifikasi akhir bergantung pada peralatan yang sebenarnya.

Peralatan kebugaran yang dikendalikan secara elektrik atau elektronik mungkin juga perlu ditinjau lebih cermat.

Untuk keperluan bea cukai, harap cantumkan:

Nama produk
Model
Gunakan
Bahan
Spesifikasi kelistrikan, jika ada
Foto produk
Lembar data teknis
Daftar barang yang dikemas
Faktur komersial

Jangan gunakan deskripsi yang terlalu umum seperti:

Perlengkapan Olahraga

ketika sudah tersedia pernyataan yang lebih akurat.

Proses Klarifikasi Bea Cukai Jerman untuk Produk Luar Ruangan

“Produk luar ruangan” merupakan kategori yang sangat luas.

Hal tersebut dapat mencakup:

Pergola aluminium
Gazebo
Perabot teras
Meja luar ruangan
Kursi luar ruangan
Pagar taman
Kanopi
Kanopi
Produk penyimpanan luar ruangan
Aksesori taman
Produk berkemah
Bangunan luar ruangan

Produk-produk ini mungkin termasuk dalam bab-bab bea cukai yang sama sekali berbeda.

Sebagai contoh, pergola aluminium, perabotan luar ruangan, dan kanopi kain tidak seharusnya secara otomatis dimasukkan ke dalam klasifikasi tarif yang sama hanya karena semuanya dijual sebagai “produk luar ruangan.”

Inilah sebabnya mengapa kode HS / CN / TARIC perlu dikonfirmasi satu per satu.

Bea Masuk vs PPN: Mana yang Dapat Anda Klaim Kembali?

Perbedaan ini harus dipahami dengan jelas.

Bea Masuk

Biasanya:

Biaya Usaha

Bea masuk menjadi bagian dari biaya total barang impor yang telah tiba di pelabuhan.

PPN Impor

Kemungkinan:

PPN Masukan yang Dapat Dikembalikan

jika importir memenuhi persyaratan PPN Jerman.

Jadi, sebuah perusahaan Jerman sebaiknya tidak menghitung biaya pengadaan hanya dengan rumus:

Harga Produk + Biaya Pengiriman + Bea Masuk + PPN 19%

dan secara otomatis menganggap seluruh 19% sebagai biaya tetap.

Bagi suatu usaha yang berhak atas pengurangan PPN masukan secara penuh, perlakuan ekonomi terhadap PPN dapat sangat berbeda dengan bea masuk.

Contoh: Perusahaan Jerman Mengimpor Pagar Aluminium

Ambil contoh sebuah perusahaan senjata anggar asal Jerman:

Importir

German Fence GmbH

Pemasok

Produsen pagar aluminium di Tiongkok

Rute

Pabrik di Tiongkok → Qingdao → Hamburg → Gudang di Jerman

Struktur logistik dan kepabeanan dapat berupa:

Langkah 1

Sebuah pabrik di Tiongkok sedang memproduksi pagar aluminium.

↓

Langkah 2

BRF LOGISTICS menangani penjemputan dan ekspor.

↓

Langkah 3

Kontainer berangkat dari Qingdao.

↓

Langkah 4

Kontainer tiba di Hamburg.

↓

Langkah 5

Pialang bea cukai Jerman menerima dokumen-dokumen tersebut.

↓

Langkah 6

Informasi mengenai importir dan EORI dari German Fence GmbH digunakan sesuai dengan struktur kepabeanan yang telah disepakati.

↓

Langkah 7

Bea masuk dan PPN impor dikenakan.

↓

Langkah 8

Biaya impor yang wajib dibayarkan telah dilunasi.

↓

Langkah 9

Bea Cukai melepaskan kontainer tersebut.

↓

Langkah 10

Kontainer telah dikirim ke gudang di Jerman.

↓

Langkah 11

Apabila persyaratan hukum terpenuhi, perusahaan memperlakukan PPN impor yang memenuhi syarat sebagai PPN masukan.

Ini adalah struktur yang umum digunakan untuk impor komersial dari Tiongkok ke Jerman.

Dokumen yang Diperlukan untuk Proses Klarifikasi Bea Cukai Impor Jerman

Untuk pengiriman komersial biasa, siapkan dokumen-dokumennya sebelum barang tiba.

Faktur Komersial

Seharusnya biasanya ditampilkan:

Penjual
Pembeli
Nomor faktur
Deskripsi produk
Jumlah
Harga satuan
Nilai total
Mata uang
Incoterm
Negara asal

Daftar Barang yang Dibawa

Sertakan:

Paket
Berat kotor
Berat bersih
Dimensi
Volume
Jumlah produk

Surat Muatan

Untuk pengiriman melalui angkutan laut.

Klasifikasi Komoditas

Kode HS / CN / TARIC perlu ditinjau kembali.

Nomor EORI

Diperlukan bagi pelaku usaha dalam proses kepabeanan yang bersangkutan.

Rincian Importir

Termasuk entitas importir yang sah secara hukum.

Dokumen tambahan mungkin diperlukan, tergantung pada komoditasnya.

CIF, FOB, DAP, dan DDP: Siapa yang Bertanggung Jawab atas Prosedur Bea Cukai di Jerman?

Incoterms dapat berdampak besar terhadap tanggung jawab logistik.

FOB

Pemasok dari Tiongkok biasanya menangani kewajiban ekspor dari pihak Tiongkok hingga ke titik pemuatan yang telah disepakati.

Pembeli yang mengurus biaya pengiriman utama dan urusan impor.

CIF

Penjual mengatur pengiriman laut dan asuransi hingga pelabuhan tujuan yang telah disepakati, namun pembeli umumnya masih memiliki tanggung jawab yang cukup besar terkait proses impor.

DAP

Penjual mengatur pengangkutan ke tempat tujuan yang telah disepakati, sedangkan bea masuk dan pajak impor umumnya menjadi tanggung jawab pembeli berdasarkan ketentuan Incoterms.

DDP

Penjual memikul tanggung jawab yang jauh lebih besar di sisi impor, termasuk kewajiban bea masuk dan pajak yang telah disepakati.

Namun:

DDP tidak secara otomatis berarti pembeli dari Jerman dapat mengklaim pengembalian PPN impor.

Deklarasi bea cukai, identitas importir, dan struktur PPN harus tetap akurat.

Hal ini sangat penting terutama untuk pengiriman B2B.

Mengapa Beberapa Perusahaan Tidak Dapat Mengklaim Pengembalian PPN Impor

Beberapa skenario masalah yang umum antara lain:

Impor dengan Nama yang Salah

PPN telah dibayarkan, tetapi pihak lain tercatat sebagai importir.

Impor Swasta

Pembeli tersebut tidak melakukan impor dalam rangka kegiatan usaha yang memenuhi syarat dan dikenai pajak.

Dokumen Bea Cukai yang Tidak Benar

Catatan akuntansi tersebut tidak mendukung pengurangan tersebut secara memadai.

Kegiatan Usaha yang Bebas PPN

Perusahaan tersebut mungkin memiliki hak pengurangan PPN masukan yang terbatas atau bahkan tidak ada sama sekali.

PPN Impor yang Dibayarkan oleh Pemasok Berdasarkan Struktur yang Salah

Pembeli asal Jerman mengharapkan adanya potongan, meskipun dokumen impor tidak menunjukkan bahwa pembeli berhak atas potongan tersebut.

Bukti Impor yang Hilang

Perusahaan tersebut tidak dapat menyediakan dokumen impor yang diperlukan.

Masalah-masalah ini perlu ditangani sebelum pengiriman, bukan setelah kontainer tersebut telah melewati proses bea cukai.

Praktik Terbaik bagi Perusahaan Jerman yang Mengimpor dari Tiongkok

Sebelum melakukan pemesanan, pastikan:

1. Siapa importirnya?

Gunakan badan hukum yang tepat.

2. Apakah Importir Memiliki Nomor EORI?

Periksa sebelum tiba.

3. Apakah Usaha Tersebut Telah Dipersiapkan dengan Benar untuk PPN?

Silakan konfirmasikan hal ini kepada akuntan atau penasihat pajak asal Jerman.

4. Apa Kode TARIC yang Benar?

Jangan hanya menebak berdasarkan kode HS Cina dari pemasok.

5. Apa itu Bea Masuk?

Periksa tarif UE yang berlaku saat ini.

6. Apa Itu PPN Impor?

Untuk sebagian besar barang komersial biasa, gunakan tarif standar 19% sebagai patokan, kecuali jika berlaku ketentuan lain.

7. Siapa yang Akan Membayar Bea Masuk dan PPN?

Importir, agen bea cukai, atau penyedia jasa logistik harus memahami ketentuan pembayaran tersebut.

8. Apakah PPN Impor Dapat Dikurangkan?

Pastikan bahwa importir dan dokumen-dokumennya memenuhi persyaratan PPN Jerman yang berlaku.

Proses Bea Cukai dan Pengiriman dari Pintu ke Pintu dari Tiongkok ke Jerman

BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan seluruh rantai transportasi untuk barang-barang yang diekspor dari Tiongkok ke Jerman.

Layanan yang ditawarkan antara lain:

Pengambilan barang dari pabrik di Tiongkok
Koordinasi pemasok
Konsolidasi
Pemuatan kontainer
Deklarasi bea cukai ekspor
Pengiriman FCL
Pengiriman LCL
Pengiriman udara
Pengiriman dari Qingdao ke Hamburg
Pengiriman dari Shanghai ke Hamburg
Pengiriman dari Ningbo ke Hamburg
Pengiriman dari Shenzhen ke Hamburg
Koordinasi proses bea cukai di Hamburg
Koordinasi agen bea cukai Jerman
Koordinasi bea masuk dan PPN
Pengambilan kontainer
Pengiriman truk dari Jerman
Logistik dari pintu ke pintu

Barang muatan yang umum meliputi:

Pagar aluminium
Gerbang aluminium
Profil aluminium
Pergola
Bahan bangunan
Peralatan kebugaran
Peralatan kebugaran
Produk luar ruangan
Perabotan
Mesin
Produk industri

Proses Pengurusan Bea Cukai Impor Jerman

Pengiriman komersial dari Tiongkok ke Jerman pada umumnya mengikuti proses berikut:

Pemasok dari Tiongkok

↓

Pengambilan di Pabrik

↓

Bea Cukai Ekspor Tiongkok

↓

Pelabuhan Tiongkok

↓

Angkutan Laut

↓

Hamburg / Pelabuhan Masuk Jerman

↓

Deklarasi Bea Cukai Jerman

↓

Klasifikasi Komoditas

↓

Penetapan Bea Masuk

↓

Penetapan PPN Impor

↓

Penyelesaian Pajak / PPN

↓

Pelepasan Bea Cukai

↓

Pengiriman dengan Truk

↓

Perusahaan Jerman / Gudang

Bagi perusahaan-perusahaan Jerman yang memenuhi syarat, proses PPN impor kemudian dilanjutkan melalui pembukuan PPN perusahaan tersebut.

Pertanyaan Umum – Bea Cukai, Bea Masuk, dan PPN untuk Impor ke Jerman

Berapa tarif PPN impor di Jerman?

Tarif standar umumnya adalah 19%, sementara produk-produk tertentu yang memenuhi syarat dapat dikenakan tarif yang lebih rendah.

Apakah sebuah perusahaan Jerman dapat mengklaim pengembalian PPN impor?

Secara potensial, ya. Undang-undang PPN Jerman mengizinkan perusahaan yang memenuhi syarat untuk mengurangkan PPN impor atas barang-barang yang diimpor untuk keperluan usaha mereka, dengan syarat memenuhi ketentuan hukum yang berlaku.

Apakah bea masuk dapat dikembalikan seperti PPN?

Secara umum, bea masuk harus dipandang terpisah dari PPN dan biasanya merupakan bagian dari biaya impor, kecuali jika terdapat mekanisme pembebasan, koreksi, atau pengembalian bea masuk tertentu yang berlaku.

Apakah importir asal Jerman memerlukan nomor EORI?

Pelaku usaha umumnya diwajibkan untuk mencantumkan nomor EORI dalam surat-surat pemberitahuan bea cukai yang bersangkutan.

Apakah EORI sama dengan nomor PPN?

Tidak. EORI pada dasarnya adalah nomor identifikasi kepabeanan; sedangkan pendaftaran PPN diperuntukkan bagi keperluan perpajakan.

Apakah BRF LOGISTICS dapat mengurus proses bea cukai di Jerman?

BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan proses kepabeanan di negara tujuan bersama mitra bea cukai Jerman sebagai bagian dari solusi logistik dari Tiongkok ke Jerman.

Apakah Anda dapat mengirimkan barang setelah proses bea cukai di Hamburg selesai?

Ya. Pengiriman dapat diatur dari Hamburg ke berbagai tujuan di seluruh Jerman, termasuk:

Hamburg
Berlin
Bremen
Hanover
Düsseldorf
Köln
Frankfurt
Stuttgart
Ludwigsburg
Munich
Nuremberg

Ingin mengimpor barang dari Tiongkok ke Jerman? Rencanakan urusan bea cukai sebelum pengiriman

Waktu terbaik untuk menangani masalah bea cukai dan PPN Jerman bukanlah saat kontainer tiba di Hamburg.

Itu adalah sebelum barang-barang tersebut dikirim dari Tiongkok.

Sebelum memesan, pastikan:

Produk

↓

Klasifikasi HS / TARIC

↓

Importir

↓

EORI

↓

Bea Masuk

↓

PPN Impor

↓

Struktur Pengurangan PPN

↓

Pialang Bea Cukai

↓

Pengiriman Terakhir

Proses impor yang terstruktur dengan baik dapat mencegah terjadinya deklarasi bea cukai yang keliru, biaya tak terduga, dan masalah terkait pengurangan PPN masukan.

BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan rantai logistik mulai dari pabrik di Tiongkok hingga gudang pelanggan di Jerman, sementara importir Jerman dan penasihat pajaknya memastikan penerapan struktur bea cukai dan PPN yang sesuai.