Jika perusahaan Anda di Jerman mengimpor pagar aluminium, gerbang aluminium, peralatan kebugaran, produk luar ruangan, mesin, bahan bangunan, atau barang komersial lainnya dari Tiongkok, salah satu pertanyaan utama yang sering muncul sebelum pengiriman biasanya adalah:
Apakah kita bisa mendapatkan pengembalian PPN impor Jerman 19% setelah proses bea cukai selesai?
Bagi banyak perusahaan Jerman yang terdaftar sebagai wajib pajak PPN, jawabannya bisa jadi:
Ya — asalkan impor tersebut disusun dengan benar dan persyaratan hukum untuk pengurangan PPN masukan terpenuhi.
Undang-undang PPN Jerman memungkinkan seorang pengusaha untuk mengurangkan Einfuhrumsatzsteuer — PPN impor — sebagai PPN masukan ketika barang diimpor untuk keperluan usaha. Namun, hal ini tidak boleh diartikan sebagai pengembalian uang tunai otomatis hanya karena PPN 19% telah dibayarkan di perbatasan.
Importir, deklarasi bea cukai, penggunaan barang untuk keperluan bisnis, dokumen impor, dan status PPN—semuanya itu penting.
Panduan ini menjelaskan cara kerja sistem tersebut.
Jawaban Singkat: Apakah Perusahaan Jerman Dapat Mengajukan Pengembalian PPN Impor 19%?
Secara umum, sebuah perusahaan di Jerman dapat mengurangkan PPN impor yang memenuhi syarat jika:
- Perusahaan tersebut sedang menjalankan kegiatan usahanya.
- Barang-barang tersebut diimpor untuk keperluan usahanya.
- Perusahaan tersebut memiliki hak yang sesuai untuk mengurangkan PPN masukan.
- PPN impor telah timbul secara hukum.
- Dokumen bea cukai/impor tersebut mendukung pengurangan tersebut.
- Bisnis tersebut telah diidentifikasi dengan benar sehubungan dengan impor tersebut.
Pasal 15 Undang-Undang PPN Jerman secara khusus mencantumkan PPN impor atas barang yang diimpor untuk keperluan usaha sebagai salah satu jumlah yang dapat dikurangkan oleh pengusaha sebagai PPN masukan.
Komisi Eropa juga menjelaskan bahwa, untuk barang-barang impor, perusahaan harus memiliki dokumen impor yang menyatakan bahwa perusahaan tersebut adalah penerima barang atau importir dan mencantumkan jumlah PPN yang harus dibayar, atau informasi yang cukup untuk menghitungnya.
Oleh karena itu:
Hanya membayar PPN impor 19% saja tidaklah cukup.
Struktur impor harus mendukung pengurangan PPN perusahaan.
Apa Itu PPN Impor Jerman?
PPN impor Jerman disebut:
Pajak Pertambahan Nilai Impor
sering disingkat menjadi:
EUSt
Pajak ini dikenakan ketika barang diimpor ke Jerman dari luar Uni Eropa, dengan tunduk pada ketentuan PPN impor yang berlaku.
Tarif PPN standar di Jerman saat ini adalah:
19%
Pasal 12 Undang-Undang PPN Jerman menetapkan tarif standar sebesar 19%, sedangkan barang-barang tertentu yang memenuhi syarat berhak mendapatkan tarif yang lebih rendah.
Untuk produk komersial pada umumnya seperti:
- Pagar aluminium
- Gerbang aluminium
- Peralatan kebugaran
- Peralatan kebugaran
- Pergola
- Perabotan luar ruangan
- Bahan bangunan
- Mesin
Tarif standar 19% umumnya akan berlaku, kecuali jika terdapat perlakuan perpajakan khusus atau pembebasan pajak yang berlaku.
PPN Impor Berbeda dengan Bea Masuk
Hal ini sangat penting saat menghitung biaya impor dari Tiongkok.
Bea Masuk
Bea masuk biasanya diperhitungkan sebagai bagian dari biaya barang setelah tiba.
Tarif bea cukai yang berlaku bergantung pada beberapa faktor, antara lain:
- Klasifikasi TARIC / CN
- Karakteristik produk
- Negara asal
- Nilai bea cukai
- Langkah-langkah perdagangan Uni Eropa yang berlaku
PPN Impor
PPN Impor adalah pungutan PPN yang dikenakan pada saat impor.
Bagi usaha yang memenuhi syarat dan terdaftar sebagai wajib pajak PPN, PPN impor yang memenuhi syarat dapat dikurangkan sebagai Vorsteuer — PPN masukan.
Oleh karena itu:
Bea masuk dan PPN impor tidak boleh dianggap sebagai jenis biaya yang sama.
Sebuah perusahaan Jerman yang mengimpor barang senilai €100.000 tidak boleh secara otomatis menganggap bahwa komponen PPN 19% akan menjadi biaya logistik permanen.
“Pengembalian PPN” vs “Pengurangan PPN”: Apa Perbedaannya?
Banyak pembeli mencari di Google dengan kata kunci:
Pengembalian PPN impor dari Jerman
atau:
Apakah saya bisa mengajukan pengembalian PPN impor 19% di Jerman?
Namun, dalam impor B2B pada umumnya, konsep yang lebih tepat adalah:
Pengurangan Pajak Masukan
atau:
Pengurangan PPN Masuk
Struktur yang disederhanakan adalah:
Barang Impor
↓
Timbulnya PPN Impor
↓
Catatan PPN Impor yang Dicatat oleh Perusahaan
↓
Jumlah yang Memenuhi Syarat yang Dianggap sebagai PPN Masukan
↓
Termasuk dalam Akuntansi PPN
↓
Pengurangan Kewajiban PPN
Tergantung pada posisi PPN perusahaan secara keseluruhan, hal ini dapat mengurangi jumlah yang harus dibayarkan kepada otoritas pajak atau berkontribusi pada timbulnya hak pengembalian PPN.
Jadi, ketika orang-orang berkata:
“Kami mendapatkan pengembalian PPN 19%.”
yang sering kali dimaksudkan adalah:
PPN impor yang memenuhi syarat dapat dikurangkan sebagai PPN masukan melalui sistem PPN perusahaan.
Mengapa Importir Terdaftar Itu Penting
Ini adalah salah satu bagian terpenting dari keseluruhan proses tersebut.
Perusahaan logistik internasional sering menggunakan ungkapan:
Importir yang Terdaftar
Dalam pembahasan praktis mengenai pengiriman barang, istilah ini biasanya merujuk pada pihak yang secara hukum berstatus sebagai importir dalam transaksi impor dan bertanggung jawab atas segala formalitas impor yang terkait.
Namun, untuk keperluan PPN, sekadar mencantumkan nama perusahaan di suatu bagian pada dokumen pengiriman barang tidak secara otomatis memberikan hak pengurangan PPN.
Struktur impor yang mendasari dan dokumen bea cukai resmi itu penting.
Komisi Eropa menyatakan bahwa untuk barang impor, suatu perusahaan yang ingin mendapatkan pengurangan PPN harus memiliki dokumen impor yang mencantumkan nama perusahaan tersebut sebagai penerima barang atau importir serta mencantumkan jumlah PPN yang harus dibayar atau memungkinkan perhitungannya.
Inilah sebabnya mengapa pembeli dari Jerman perlu menentukan struktur impornya sebelum barang-barang tersebut dikirim dari Tiongkok.
Contoh: Struktur Impor yang Benar
Mari kita ambil contoh sebuah perusahaan Jerman:
ABC Zaun GmbH
Perusahaan tersebut membeli pagar aluminium dari Tiongkok.
Alur komersial yang direncanakan adalah:
Produsen dari Tiongkok
↓
ABC Zaun GmbH
↓
Impor dari Jerman
↓
Penjualan Kembali / Pemasangan di Jerman
Apabila ABC Zaun GmbH bermaksud untuk mengklaim pengurangan PPN impor Jerman, dokumen bea cukai dan impor harus disusun secara konsisten dengan posisi perusahaan dalam transaksi impor tersebut.
Rantai dokumentasi yang umum biasanya mencakup:
- Faktur Komersial
- Daftar Barang yang Dibawa
- Surat Muatan
- Deklarasi bea cukai
- Informasi EORI
- Penetapan pajak impor
- Mengimpor informasi PPN
- Bukti pelepasan
Bagian akuntansi perusahaan atau penasihat pajaknya kemudian dapat menilai apakah PPN impor tersebut memenuhi syarat untuk dikurangkan.
Contoh yang Berbahaya: Penggunaan Perusahaan yang Salah untuk Proses Klarifikasi Bea Cukai
Misalkan:
German Customer GmbH
membeli barang dari Tiongkok.
Namun, saat proses bea cukai:
Perusahaan Lainnya GmbH
digunakan sebagai importir tanpa agar pelanggan asal Jerman tersebut memahami konsekuensi perpajakan yang timbul.
German Customer GmbH kemudian mengatakan kepada akuntannya:
“Kami telah membayar PPN sebesar 19%. Mohon ajukan pengembaliannya.”
Akuntan tersebut kemudian mungkin menemukan bahwa dokumen-dokumen impor tersebut tidak secara memadai mendukung hak yang dimiliki oleh German Customer GmbH.
Hal ini dapat menimbulkan masalah karena perusahaan yang ingin mendapatkan pengurangan PPN harus dapat membuktikan hubungannya dengan impor tersebut dan memiliki dokumen impor yang sesuai.
Itulah sebabnya BRF LOGISTICS menyarankan agar struktur importir dikonfirmasi sebelum proses kepabeanan dimulai.
Apakah Memiliki Nomor EORI Berarti Anda Dapat Mengajukan Pengembalian PPN?
Tidak.
Ini adalah perbedaan yang sangat penting.
Nomor EORI pada dasarnya adalah sebuah nomor identifikasi bea cukai.
EORI merupakan singkatan dari:
Pendaftaran dan Identifikasi Pelaku Usaha
Bea Cukai Jerman mewajibkan pelaku usaha untuk mencantumkan nomor EORI dalam prosedur dan deklarasi bea cukai yang bersangkutan.
Namun:
EORI ≠ Pendaftaran PPN
dan:
EORI ≠ Pengurangan PPN Impor Otomatis
Nomor EORI berfungsi untuk mengidentifikasi pelaku usaha di hadapan bea cukai.
Pengurangan PPN bergantung pada undang-undang PPN.
Nomor EORI vs Nomor PPN
Para importir Jerman sebaiknya memahami perbedaannya.
EORI
Digunakan terutama untuk:
- Identifikasi bea cukai
- Deklarasi impor
- Deklarasi ekspor
- Komunikasi Bea Cukai
Nomor PPN / Pendaftaran PPN
Digunakan untuk:
- Akuntansi PPN
- Pelaporan PPN
- Kegiatan usaha yang dikenakan pajak
- Pengurangan PPN dan kewajiban PPN lainnya
Komisi Eropa mendefinisikan nomor identifikasi PPN sebagai nomor unik yang mengidentifikasi wajib pajak atau badan hukum terdaftar tertentu untuk keperluan PPN.
Oleh karena itu, sebuah perusahaan yang melakukan impor komersial ke Jerman mungkin perlu memastikan bahwa ketentuan bea cukai dan PPN telah ditetapkan dengan benar.
Apakah Perusahaan Jerman Harus Membayar PPN 19% Terlebih Dahulu?
Dalam banyak skema impor standar, PPN impor harus dibayarkan sebagai bagian dari proses bea cukai impor.
Namun, Jerman juga menyediakan mekanisme penangguhan pembayaran bea cukai dalam situasi-situasi tertentu.
Bea Cukai Jerman secara khusus menyatakan bahwa penundaan pembayaran tanpa jaminan yang sesuai mungkin dapat diberikan untuk PPN impor yang dapat dikurangkan sepenuhnya sebagai PPN masukan, dengan syarat memenuhi ketentuan yang berlaku.
Hal ini dapat menjadi pertimbangan bagi perusahaan yang mengimpor dalam volume besar karena PPN impor dapat menimbulkan kebutuhan arus kas jangka pendek yang cukup besar.
Sebagai contoh, importir besar mungkin secara rutin mengimpor:
- Beberapa kontainer 40HQ
- Mesin
- Bahan bangunan
- Pagar aluminium
- Peralatan kebugaran
- Kargo komersial bernilai tinggi
Meskipun PPN dapat dikompensasikan di kemudian hari, pembiayaan PPN impor di perbatasan tetap dapat memengaruhi arus kas.
Bagaimana Cara Menghitung PPN Impor 19%?
Kesalahpahaman umum lainnya adalah:
Nilai produk × 19%
Itu tidak selalu merupakan perhitungan yang lengkap.
Berdasarkan undang-undang PPN Jerman, dasar pengenaan PPN impor dimulai dari nilai pabean barang yang diimpor. Selanjutnya, sejumlah biaya tambahan tertentu harus dimasukkan jika berlaku, termasuk bea masuk tertentu serta biaya pengangkutan atau biaya terkait lainnya hingga ke tujuan pertama — dan dalam beberapa situasi, hingga ke tujuan selanjutnya yang diketahui di dalam Uni Eropa.
Contoh yang disederhanakan adalah:
Nilai Pabean
Bea Masuk
Biaya Transportasi yang Relevan / Biaya Tambahan
=
Dasar Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai Impor
Kemudian:
Dasar Perhitungan PPN Impor × 19%
=
PPN Impor dari Jerman
Perhitungan pastinya bergantung pada pengiriman tersebut.
Contoh Perhitungan PPN Impor
Misalkan sebuah perusahaan Jerman mengimpor barang-barang komersial dari Tiongkok.
Hanya sebagai ilustrasi:
Nilai Pabean
€50,000
Bea Masuk Hipotetis
€2,500
Biaya-biaya yang Relevan yang Termasuk dalam Dasar Pengenaan PPN
€2,000
Dasar pengenaan PPN yang disederhanakan adalah sebagai berikut:
€50,000 + €2,500 + €2,000
=
€54,500
Pada 19%:
€54.500 × 19%
=
PPN impor sebesar €10.355
Jika perusahaan Jerman tersebut berhak sepenuhnya atas pengurangan PPN masukan dan semua persyaratan hukum serta dokumentasi telah dipenuhi, jumlah €10.355 ini berpotensi diperlakukan sebagai PPN masukan yang dapat dikurangkan.
Namun, bea masuk sebesar €2.500 merupakan jenis biaya impor yang berbeda.
Apakah PPN Impor atas Pagar Aluminium Dapat Diklaim Kembali?
Secara potensial, ya.
Bayangkan sebuah perusahaan distributor peralatan anggar asal Jerman yang mengimpor:
- Panel pagar aluminium
- Pagar privasi dari aluminium
- Tiang pagar
- Bilah aluminium
- Pagar kolam renang
- Pagar taman
Jika perusahaan Jerman tersebut mengimpor produk-produk tersebut untuk kegiatan usaha yang dikenai pajak dan memenuhi persyaratan pengurangan PPN masukan, maka PPN impor yang memenuhi syarat dapat dikurangkan.
Salah satu rute yang umum adalah:
Pabrik Shandong
↓
Pelabuhan Qingdao
↓
Pelabuhan Hamburg
↓
Proses Klarifikasi Bea Cukai Jerman
↓
Importir Jerman Membayar Biaya Impor
↓
Pengiriman dengan Truk
↓
Gudang di Jerman
↓
PPN Impor yang Memenuhi Syarat yang Telah Dicatat dalam Pembukuan PPN
Apakah PPN Impor atas Gerbang Aluminium Dapat Diklaim Kembali?
Prinsip tersebut juga dapat diterapkan pada impor komersial berupa:
- Gerbang ayun aluminium
- Gerbang geser
- Gerbang jalan masuk
- Gerbang taman
- Gerbang pejalan kaki
- Sistem gerbang otomatis
Hak untuk mengurangkan PPN tidak timbul hanya karena produk tersebut merupakan gerbang aluminium.
Pertanyaan-pertanyaan utamanya antara lain:
- Siapa yang mengimpor barang-barang tersebut?
- Apakah impor tersebut untuk keperluan bisnis?
- Apakah importir berhak atas pengurangan PPN masukan?
- Apakah perusahaan tersebut memiliki dokumen impor yang sesuai?
- Apakah barang-barang tersebut digunakan untuk kegiatan usaha yang dikenakan pajak?
Apakah PPN Impor atas Peralatan Kebugaran Dapat Diklaim Kembali?
Prinsip PPN yang sama dapat diterapkan pada perusahaan Jerman yang melakukan impor komersial:
- Peralatan kebugaran
- Bangku angkat beban
- Rak beban
- Rak squat
- Alat kebugaran
- Peralatan olahraga komersial
- Pelat beban
- Aksesori kebugaran
Misalnya:
Pabrik di Tiongkok
→ Distributor Peralatan Kebugaran dari Jerman
→ Proses Klarifikasi Bea Cukai Jerman
→ Gudang
→ Penjualan kepada Pelanggan di Jerman
PPN impor berpotensi dapat dikurangkan apabila persyaratan yang diatur dalam undang-undang PPN Jerman terpenuhi.
Apakah PPN Impor atas Produk Luar Ruangan Dapat Diklaim Kembali?
Hal ini juga berlaku untuk impor komersial berupa:
- Pergola aluminium
- Perabotan luar ruangan
- Perabotan taman
- Gazebo
- Kanopi
- Produk berkebun
- Sistem penyimpanan luar ruangan
- Produk teras
- Produk konstruksi
Prinsip perpajakan tersebut terutama bergantung pada importir dan penggunaan barang tersebut, bukan pada kategori pemasaran “produk luar ruangan.”
Bagaimana jika perusahaan menggunakan barang-barang tersebut untuk kegiatan yang dibebaskan dari PPN?
Di sinilah jawabannya menjadi lebih rumit.
Pengurangan PPN dapat dibatasi jika pembelian atau impor tersebut berkaitan dengan kegiatan yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan PPN masukan.
Kerangka kerja PPN Uni Eropa menyebutkan bahwa, dalam banyak kasus, PPN yang terkait dengan penyediaan barang atau jasa yang dikecualikan tidak dapat dikurangkan.
Oleh karena itu:
Tidak semua perusahaan secara otomatis berhak atas pengurangan PPN impor 100%.
Perusahaan yang memiliki:
- Kegiatan yang dibebaskan dari PPN
- Kegiatan yang terdiri dari kegiatan yang dikenai pajak dan kegiatan yang dibebaskan dari pajak
- Skema PPN khusus
- Hak pengurangan sebagian
Sebaiknya berkonsultasi dengan penasihat pajak asal Jerman mengenai hal ini.
Bagaimana dengan Usaha Kecil?
Fakta bahwa suatu usaha telah didirikan secara sah tidak secara otomatis berarti usaha tersebut memiliki status pengurangan PPN yang sama dengan perusahaan Jerman biasa yang sepenuhnya dikenai pajak.
Perusahaan yang menerapkan skema PPN khusus atau pembebasan PPN mungkin memiliki hak PPN masukan yang berbeda.
Oleh karena itu, sebelum mengimpor barang komersial bernilai tinggi, importir harus memastikan status PPN-nya dengan Konsultan Pajak.
Apakah DDP Secara Otomatis Mengembalikan PPN kepada Pembeli dari Jerman?
Tidak.
Ini adalah salah satu kesalahan terbesar dalam bidang logistik dari Tiongkok ke Jerman.
Pemasok dari Tiongkok mungkin menawarkan:
DDP Jerman
dan pelanggan asal Jerman tersebut berasumsi:
“Pemasok membayar PPN, lalu kami bisa mengklaim pengembalian PPN tersebut.”
Hal itu tidak selalu benar.
Dalam ketentuan DDP, penjual menanggung kewajiban pengiriman dan impor yang luas berdasarkan perjanjian komersial tersebut.
Namun, pengurangan PPN tetap bergantung pada struktur bea cukai dan perpajakan yang berlaku.
Pertanyaan-pertanyaan penting tersebut tetap ada:
Siapa importirnya?
EORI milik siapa yang digunakan?
Siapa yang tercantum dalam surat pemberitahuan bea cukai?
Siapa yang secara hukum wajib membayar PPN impor?
Siapa yang menyimpan dokumen PPN impor?
Perusahaan mana yang mengajukan pengurangan PPN?
Jika dokumen-dokumen ini tidak sesuai, pembeli mungkin akan mengalami kesulitan dalam mengajukan pengembalian PPN impor.
DAP Bisa Jadi Lebih Mudah bagi Beberapa Importir B2B di Jerman
Bagi beberapa perusahaan Jerman yang sudah mapan, struktur di mana pembeli dari Jerman tetap bertanggung jawab atas bea masuk dan pajak impor dapat memberikan jejak PPN impor yang lebih jelas.
Misalnya:
BRF LOGISTIK mengatur:
Pickup China
↓
Izin Ekspor
↓
Pengiriman Laut
↓
Kedatangan di Hamburg
↓
Koordinasi Pialang Bea Cukai Jerman
↓
Pembeli dari Jerman Melakukan Klarifikasi Sesuai dengan Struktur Impornya
↓
Pembeli dari Jerman Membayar Bea Masuk + PPN Impor
↓
BRF Mengatur Pengiriman Terakhir
Hal ini mungkin akan memudahkan pembeli dan akuntannya untuk menjaga keterkaitan yang jelas antara:
Pembelian
→ Impor
→ PPN Impor
→ Persediaan bisnis
→ Akuntansi PPN
Incoterm dan struktur perpajakan yang tepat harus selalu ditentukan untuk setiap transaksi.
6 Alasan Paling Umum Mengapa Pengurangan PPN Impor Gagal
1. Nama Importir Salah
Perusahaan yang berusaha mengklaim pengurangan PPN tidak tercantum dengan benar dalam catatan impor.
2. Struktur Perusahaan Pengangkut Barang Belum Diperiksa
Pelanggan menganggap bahwa perusahaan pengurusan pengiriman hanya mengajukan deklarasi, namun struktur kepabeanan yang mendasarinya berbeda dari yang diharapkan oleh akuntan.
3. DDP Digunakan Tanpa Memahami Struktur Pajak
Pemasok menjanjikan “sudah termasuk semua pajak,” tetapi tidak ada yang memastikan siapa sebenarnya yang menjadi importir.
4. Dokumen Impor yang Hilang
Perusahaan tersebut hanya menerima faktur pengiriman dan tidak menyimpan bukti kepabeanan yang memadai.
5. EORI Sering Disalahartikan sebagai Pendaftaran PPN
Pelanggan tersebut memiliki nomor EORI dan menganggap bahwa hal ini secara otomatis memberinya hak untuk mendapatkan pengembalian PPN.
Tidak.
6. Barang-barang Tidak Digunakan Sepenuhnya untuk Kegiatan Usaha yang Dapat Dikurangkan
Pengurangan PPN masukan secara penuh mungkin tidak selalu tersedia dalam setiap situasi bisnis.
Dokumen-dokumen yang Harus Disimpan oleh Perusahaan-perusahaan Jerman
Untuk impor dari Tiongkok ke Jerman, perusahaan biasanya harus menyimpan dokumen-dokumen komersial, pengiriman, dan bea cukai yang relevan, seperti:
- Faktur Komersial
- Daftar Barang yang Dibawa
- Surat Muatan
- Deklarasi bea cukai
- Catatan pelepasan impor
- Informasi EORI
- Mengimpor informasi penilaian PPN
- Informasi bea cukai
- Klasifikasi produk
- Dokumen pengiriman
- Catatan akuntansi
Dokumen impor sangat penting karena pedoman Uni Eropa mengaitkan pengurangan PPN impor dengan dokumen yang mencantumkan penerima barang/importir yang bersangkutan serta jumlah PPN atau informasi yang diperlukan untuk menghitungnya.
Siapa yang Harus Mengurus Proses Klarifikasi Bea Cukai Jerman?
Pengiriman profesional biasanya melibatkan tiga pihak yang berbeda:
Importir dari Jerman
Menyediakan:
- Rincian perusahaan
- EORI
- Rincian PPN
- Informasi produk
- Izin bea cukai jika diperlukan
Pialang Bea Cukai
Pegangan:
- Deklarasi bea cukai
- Komunikasi Bea Cukai
- Dukungan klasifikasi impor
- Proses penetapan bea masuk/PPN
- Prosedur pelepasan
Perusahaan Pengiriman Barang
Koordinat:
- Pickup asal Tiongkok
- Bea cukai ekspor
- Pemesanan kontainer
- Angkutan laut
- Koordinasi kedatangan
- Agen bea cukai
- Pengambilan di pelabuhan
- Pengiriman truk dari Jerman
BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan tahapan-tahapan ini sebagai bagian dari solusi pengiriman dari Tiongkok ke Jerman secara door-to-door.
Struktur Kepabeanan yang Direkomendasikan bagi Importir B2B di Jerman
Sebelum kontainer berangkat dari Tiongkok, pastikan tujuh hal berikut ini:
1. Nama Resmi Pembeli
Gunakan badan hukum Jerman yang tepat.
2. Nomor EORI
Pastikan nomor EORI tersebut berlaku untuk prosedur kepabeanan yang dimaksud.
Bea Cukai Jerman mewajibkan pelaku usaha untuk menggunakan nomor identifikasi EORI dalam surat-surat pemberitahuan bea cukai yang bersangkutan.
3. Status PPN
Pastikan bahwa perusahaan berhak atas perlakuan pengurangan PPN masukan yang dimaksud.
4. Struktur Importir
Tentukan siapa saja yang akan diidentifikasi dalam proses impor.
5. Klasifikasi TARIC
Periksa klasifikasi komoditas dan tarif bea masuk yang benar.
6. Agen Bea Cukai
Kirimkan dokumen sebelum kedatangan.
7. Dokumen PPN
Pastikan importir menerima dan menyimpan bukti impor yang diperlukan untuk keperluan akuntansi.
Contoh Impor dari Tiongkok ke Jerman
Contoh pengiriman BRF LOGISTICS yang umum antara lain:
Kargo
Pagar Aluminium
Penjemputan
Linqu, Shandong
Pelabuhan Ekspor
Qingdao
Pelabuhan Tujuan
Hamburg
Importir
German Customer GmbH
Tujuan Akhir
Ludwigsburg
Prosesnya adalah sebagai berikut:
Pabrik Linqu
↓
BRF Pickup
↓
Bea Cukai Ekspor Qingdao
↓
Pengiriman Laut Qingdao → Hamburg
↓
Kedatangan di Hamburg
↓
Bea Cukai Impor Jerman
↓
Penilaian Bea Masuk + PPN Impor
↓
Importir Jerman Menyelesaikan Tuduhan Terkait Impor
↓
Pelepasan Bea Cukai
↓
Pengangkutan dengan Truk dari Hamburg ke Ludwigsburg
↓
Pengiriman Terakhir
Apabila perusahaan Jerman tersebut memenuhi persyaratan PPN yang berlaku, maka PPN impor yang memenuhi syarat dapat diproses melalui pembukuan PPN masukan perusahaan tersebut.
Apakah Pemasok dari Tiongkok Dapat Mengajukan Pengembalian PPN Impor dari Jerman?
Ini adalah pertanyaan yang sangat berbeda.
Pemasok dari Tiongkok sebaiknya jangan sekadar berasumsi bahwa karena telah membayar PPN impor Jerman berdasarkan perjanjian logistik, perusahaan tersebut dapat secara otomatis mendapatkan pengembalian PPN tersebut.
Usaha yang belum terdaftar dapat menghadapi aturan pendaftaran PPN Jerman/UE, bea cukai, dan pengembalian pajak yang sangat berbeda.
Inilah salah satu alasan mengapa pengiriman DDP lintas batas harus direncanakan dengan cermat sebelum dikirim.
Untuk kargo B2B, terkadang akan lebih rapi bagi pembeli Jerman yang sudah mapan untuk bertindak berdasarkan struktur impor yang sesuai, jika hal tersebut layak secara komersial dan hukum.
Ketentuan-ketentuan khusus tersebut sebaiknya ditinjau oleh seorang konsultan bea cukai dan PPN asal Jerman.
Apakah BRF LOGISTICS “mengembalikan” PPN?
Tidak.
BRF LOGISTICS dapat mengkoordinasikan:
- Proses bea cukai di Jerman
- Dokumen impor
- Komunikasi dengan agen bea cukai
- Ketentuan pembayaran bea masuk dan PPN
- Pengiriman truk terakhir
Namun, pengurangan PPN itu sendiri merupakan bagian dari proses perpajakan dan akuntansi perusahaan.
Importir asal Jerman tersebut sebaiknya bekerja sama dengan:
Konsultan Pajak
atau:
Akuntan Pajak
untuk menentukan apakah dan bagaimana PPN impor dapat dikurangkan.
Sebuah perusahaan pengurusan pengiriman barang tidak boleh menjanjikan:
“Kami menjamin Anda akan mendapatkan pengembalian PPN 19%.”
Pernyataan yang benar adalah:
Perusahaan yang memenuhi syarat dapat mengurangkan PPN impor yang memenuhi syarat sesuai dengan undang-undang PPN Jerman dan dengan syarat dilengkapi dokumentasi yang sesuai.
Daftar Periksa PPN Impor Sebelum Pengiriman dari Tiongkok
Sebelum barang Anda dikirim dari Tiongkok, tanyakan:
Apakah perusahaan Jerman tersebut adalah importir yang dimaksud?
Apakah barang tersebut memiliki nomor EORI?
Apakah perusahaan tersebut telah terdaftar secara sah untuk PPN di tempat-tempat yang mewajibkannya?
Apakah hal tersebut berhak atas pengurangan PPN masukan?
Apakah barang-barang tersebut diimpor untuk keperluan bisnis?
Apa kode TARIC yang benar?
Berapa besar bea masuknya?
Berapa besar dasar pengenaan PPN impornya?
Siapa yang akan mengajukan surat pemberitahuan bea cukai?
Siapa yang akan membayar bea masuk?
Siapa yang akan membayar PPN impor?
Perusahaan mana yang akan tercantum dalam dokumen impor?
Apakah importir akan menerima dokumen bea cukai resmi?
Apakah penasihat pajak perusahaan telah mengonfirmasi perlakuan PPN yang dimaksud?
Jika pertanyaan-pertanyaan ini dijawab sebelum melakukan pemesanan, proses bea cukai biasanya jauh lebih mudah ditangani.
Pertanyaan yang Sering Diajukan: PPN Impor Jerman
Apakah perusahaan-perusahaan Jerman dapat mengajukan pengembalian PPN impor 19%?
Kemungkinan besar ya. Undang-undang PPN Jerman mengizinkan pengusaha yang memenuhi syarat untuk mengurangkan PPN impor yang dibebankan atas barang-barang yang diimpor untuk keperluan usaha mereka, dengan syarat memenuhi ketentuan dan pengecualian yang berlaku.
Apakah tarif PPN impor dari Jerman sebesar 19%?
Tarif PPN standar di Jerman saat ini adalah 19%, sedangkan barang-barang tertentu yang memenuhi syarat dikenakan tarif yang lebih rendah.
Apakah nomor EORI saja sudah cukup untuk mengajukan pengembalian PPN?
Tidak. EORI adalah sistem identifikasi kepabeanan. Hak untuk mengurangkan PPN impor diatur secara terpisah dalam undang-undang PPN.
Apakah perusahaan Jerman tersebut harus bertindak sebagai importir?
Struktur hukum yang tepat perlu ditinjau untuk setiap transaksi, namun identitas perusahaan yang tercantum dalam dokumen impor sangat penting bagi pengurangan PPN. Pedoman Uni Eropa menyatakan bahwa perusahaan harus memiliki dokumen impor yang mengidentifikasi mereka sebagai penerima barang atau importir untuk pengurangan PPN atas barang impor.
Apakah PPN impor dapat dikurangkan jika barang tersebut diimpor untuk dijual kembali?
Jika perusahaan memenuhi persyaratan undang-undang PPN dan mengimpor barang-barang tersebut untuk kegiatan usaha yang memenuhi syarat, PPN impor tersebut berpotensi dapat dikurangkan.
Apakah bea cukai juga dapat dikembalikan?
Bea masuk pada umumnya harus diperlakukan secara terpisah dari PPN. Aturan pengurangan PPN masukan yang biasa tidak menjadikan bea masuk sebagai PPN yang dapat diklaim kembali.
Apakah BRF LOGISTICS dapat mengurus proses bea cukai di Hamburg?
BRF LOGISTICS dapat mengoordinasikan kedatangan di Hamburg, komunikasi dengan agen bea cukai Jerman, proses kepabeanan, dan pengiriman akhir dengan truk sebagai bagian dari solusi logistik dari Tiongkok ke Jerman.
BRF LOGISTICS – Pengiriman dari Tiongkok ke Jerman: Layanan Bea Cukai dan Pengiriman dari Pintu ke Pintu
BRF LOGISTICS menyediakan solusi logistik bagi perusahaan-perusahaan Jerman yang mengimpor barang komersial dari Tiongkok.
Kita bisa berkoordinasi:
- Pengambilan barang dari pabrik di Tiongkok
- Komunikasi dengan pemasok
- Pergudangan
- Pemuatan kontainer
- Bea cukai ekspor
- Pengiriman FCL
- Pengiriman LCL
- Pengiriman udara
- Pengiriman dari Qingdao ke Hamburg
- Pengiriman dari Shanghai ke Hamburg
- Pengiriman dari Ningbo ke Hamburg
- Pengiriman dari Shenzhen ke Hamburg
- Koordinasi agen bea cukai Jerman
- Koordinasi dokumentasi EORI
- Proses kepabeanan dan pemungutan PPN
- Pengambilan barang di Pelabuhan Hamburg
- Pengiriman truk dari Jerman
- Layanan transportasi dari pintu ke pintu
Barang muatan yang umum meliputi:
Pagar Aluminium
Gerbang Aluminium
Peralatan Kebugaran
Produk Luar Ruangan
Pergola
Bahan Bangunan
Mesin
Kargo Industri
Ingin mengimpor barang dari Tiongkok ke Jerman?
Sebelum meminta penawaran harga, kirimkan kepada kami:
- Alamat pabrik di Tiongkok
- Deskripsi produk
- Foto produk
- Kode HS, jika ada
- Nilai komersial
- Jumlah paket
- Berat kotor
- CBM
- Jumlah kontainer
- Kode pos pengiriman di Jerman
- Nama perusahaan importir asal Jerman
- Nomor EORI
- Incoterm yang diminta
BRF LOGISTICS kemudian dapat mengevaluasi rantai logistik:
Pickup China
↓
Bea Cukai Ekspor
↓
Pengiriman Laut / Udara
↓
Proses Klarifikasi Impor dari Jerman
↓
Koordinasi Bea Masuk dan PPN
↓
Pengiriman ke Pintu
Pemberitahuan Pajak Penting
Panduan ini berisi informasi umum mengenai logistik dan PPN impor, dan tidak dimaksudkan sebagai nasihat perpajakan atau hukum di Jerman.
Apakah suatu perusahaan dapat mengklaim pengurangan PPN impor Jerman bergantung pada transaksi yang sebenarnya, surat pemberitahuan bea cukai, status PPN, penggunaan barang untuk keperluan usaha, serta dokumen pendukungnya.
Untuk pengiriman tertentu, importir Jerman harus mengonfirmasi perlakuan PPN dengan Steuerberater atau penasihat pajak Jerman yang bersertifikat.
